上个星期有一个做电子配件进口的客户，货物已经通关两个月了，忽然收到了海关的关税补缴通知，一下子补交了八万多元的税款和滞纳金，整个人都惊呆了。他认为自己在申报时的价格、编码都是按照合同填写的，为什么过了两个月还要补。其实这并不是海关没事找事，而是很多企业在开始的时候对于关税的理解就存在偏差，总认为关税就是把货物的价值乘以一个税率而已，等到真正被审价、被翻归类的时候才明白其中的门道要比填写表格要复杂的多。
关税到底是什么，和进口环节增值税消费税有什么区别
很多刚开始从事进出口业务的老板一听关税就头疼，把进口环节需要缴纳的所有税费都加在一起计算。其实关税就是海关在货物进出境的时候对货物本身征收的一道税，并且后面跟着的进口增值税、消费税也是完全分开的。 以一个例子来说明，某票货物CIF价格为10万元人民币，关税税率为5%，那么计算出的关税就是5000元。5000元是直接交给海关的关税，算完关税之后还需要用“10万元加上5000元关税”作为基数来计算13%的进口增值税，这部分是海关代征的，并不是关税。 很多新客户第一次计算成本时，只记得把那 5% 的关税算进去，忽略了后面还要加上增值税，货物运抵港口之后才发现要缴纳的总税款比原来预计的多了许多，临时凑钱都来不及。
进口关税的计算公式里，完税价格到底怎么定
公开文件中写得非常清楚，从价计征的关税，税额就是完税价格乘以比例税率。但是有90%的企业踩到过“完税价格并不是你在合同中写下的成交价”的地雷。 人们通常认为完税价格就是你给境外供应商打了多少货款，其实海关核定完税价格时要将这几笔钱都加在一起。例如国际段的运费、保险费等，在CIF条款中通常会默认包含在内，但是很多人在报FOB价格的时候就会忘记把运费和保险费加回来。还有和进口货物直接有关的特许权使用费，例如你进口的是带有品牌标识的设备，向境外公司支付的商标使用权费，如果该费用是购买该台设备所必需的前提条件，那么这笔钱也得算到完税价格里面去补税。 见过最奇葩的一个客户，在进口一批设备时，把给境外供应商的售后服务费单独列出，并且认为这部分与购买设备无关，在被海关查证后，直接把大约二十多万的服务费加到完税价格里去，一下子就多缴了上万元的关税。 海关确定完税价格，并不是仅仅看你报关单上填写的那个数字。如果报出的价格比海关手中同品类同期的价格低很多，那么就会直接被审价了，在这个时候你必须要拿出一套完整的付款凭证、合同、运单等来证明自己的价格是真实的成交价格，少了任何一样都会过不了关。
最惠国、协定、特惠、普通税率，选错一档差多少钱
关税的税率并不是全国统一的一个数字，同一种货物，在不同的国家进口时所使用的税率不同，最后缴纳的税款可能会相差很多倍。 目前人们使用最多的还是最惠国税率，与我国签订最惠国待遇条款的国家进口的商品都适用该税率。但是很多人都不知道，在手头有相应的原产地证书的情况下，可以使用比最惠国税率低的协定税率或者特惠税率。 比如说某一种塑料原料，最惠国税率是6.5%，根据RCEP协定，在日本、韩国进口该种塑料原料时，可以凭借原产地证书而降低关税至1.2%。一票货物价值一百万元的话，单单关税就可以少缴五万多元。有一个做日化原料的企业客户，在从越南进货的时候总是忘记办理原产地证，连续三次货物都按照最惠国税率缴纳了关税，总共多付了大约二十万元。 但是也存在反向的情况，即如果不能提供相应的原产地证书的话，海关是不能按照协定税率来计算的，即使你和供应商处在同一个自贸协定圈里，但没有证也只能用最惠国税率了，这一点是没有商量余地的。
HS 编码归类错了，关税补征追征怎么算
这是我们在做清关多年的经验中遇到过的最多的坑。很多企业的报关过程中，随便给货物分配一个HS编码，认为只要货能放行就行，反正缴纳税款之后就算完成了任务。 按照目前海关的规定，收发货人就是商品归类的第一责任人，如果编码填错导致少缴关税的话，不管是海关自己在后期检查中发现的，还是被稽查翻出来的，在这三年之内都可以找你补上。 下面有一个大多数人并不知道的不同之处。如果海关自己计算的时候算错了少征的税款，海关给你发补税通知的时候就不收滞纳金了。但是如果你自己申报时编码填错了或者价格报得过低，属于企业的违规行为造成少征关税的情况，除了要补足少交的关税外，还要从你当初缴纳税款的日子算起，按照每天万分之五来计算滞纳金。 不要低估万分之五这个数字，听上去好像一天没有多少，但是拖上一年就变成了18%的年化，拖上两三年，滞纳金都可以追上本金了。以前有一个客户进口了健身器材，把带有电动马达的那一款归类为纯手动的产品，并且按照不同的税率进行计算，导致了税率相差十个百分点的问题。海关查阅后发现，他从 2023 年到 2025 年一共 17 票同类型货物，补交的关税和滞纳金接近 30 万元。 归类错了，并不会被罚这一次就算完了，之后的三年里，你所有的同类进口商品都会被海关翻出来重新计算。
低报成交价省关税，最后为什么往往亏更多
我知道有的老板心里曾经有过这样的想法，反正海关又不知道我真实的成交价格是多少，我把报的价格压低一些，那么关税就可以少缴一些。 怎么说呢，十年前这样的想法还有一点操作的空间，但是现在海关手里有一整套进口商品价格数据库，你报的价格是高还是低，系统一拉同品类同期的进口记录就会有底了。你报的价格比同类型平均价格低20%以上，系统会自动布控，把你的报关单抽出来审价。 真的被审价了，要拿出银行付款水单、和供应商的聊天记录、合同原件一套来证明自己报的价格是真实的，拿不出来的话，海关就会按照他手里拿着的参考价格来核定完税价格。补交的税款一定比你原来打算节省的钱多很多。如果被认定为故意隐瞒事实真相的话，那么还会被列入到信用异常企业的名单当中去，之后所有的进口货物都要被重点查验了，光是柜台里掏掏摸摸的查验费用、滞港费等等，就已经可以抵消掉你当初节省下来的那点关税了。
货物放行后海关通知补关税，企业该怎么应对
如果真的收到了海关补税的通知的话，也不要着急。首先要看清通知中所写明的补税原因是什么，是海关自行计算出差错需要补征，还是企业的申报有误而被追征。 如果是补征类的，要把对应货物的货单、当时申报资料找出来，核对一下海关计算出的税款金额是否正确，有没有把不应该计入完税价格的费用加入进去。如果认为计算有误，在缴款期限内向海关提出复核申请即可，该途径为公开渠道，并不需要通过关系找人。 如果是因为分类错误或者价格偏低而被追缴的话，在还没有和海关争论之前，先把自己过去三年中同编码的所有进口记录整理一下，算清楚大概需要补缴多少。很多时候企业自己先理清楚了，后续配合核查的效率会高很多，也能避免因为拖着不处理，让滞纳金越滚越多。 关税这件事看上去是计算一下数学题，但是真正能够帮助企业节省成本的地方，在于事前分类准确、税率使用恰当、完税价格申报合理之上。等到货物到达港口并被放行之后再想办法省钱，基本上都是补税的陷阱。
关税常见问题
个人海淘的包裹需要缴纳关税吗
个人邮寄入境的物品，税额不满五十元的免税，超过五十元的部分按照行邮税税率征收，这与企业的一般贸易进口所适用的关税是不一样的。
关税交了之后可以退款吗
如果货物由于质量不合格、规格不符等原因需要退货出境的，或者是海关多收了税款的话，在缴纳税款之日起一年之内可以向海关申请退税。跨境电商出口的商品，在6个月内原状退运入境的，按照现行政策免征进口关税。
找报关行代理申报，归类错了造成的补税谁承担
货主为第一责任人，要先把补缴的税款和滞纳金上交给有关部门，然后再按照与报关行签订的合同约定来分担责任。如果是因为报关行专业上的失误所导致的，那么之后就可以去向报关行要求赔偿相应的损失了。
关税的税率每年是否都会发生变化
每年年底国务院关税税则委员会都会发布下一年度的关税调整方案，其中部分商品的税率、税目编码会有所变化，在进口之前最好查询当年最新的税则，不能按照往年所用的编码和税率来计算成本。
在下一次要对新的进口品类做准备工作的时候，先把对应HS编码、适用税率、完税价格构成先核一遍，不要等到货物到达港口之后再临时计算，那样基本上都是被动挨打的份。
