先把这个概念拆开来、掰开揉碎来说。
保税区是什么？简单来说就是境内的一片”关外之地”。货物由境外进入保税区，海关不征收关税，就相当于货物仍然在国外；货物由区外进入保税区，视为出口，可以办理退税。把定位弄清楚之后，后面的所有流程都会顺利进行。
保税区货物出口报关就是指货物已经处在保税区内了，现在要发往境外，需要跟海关走一趟手续，使货物合法地出去。
最容易混淆的地方就是这个。普通的出口报关使用的是出口货物报关单，而保税区（包括综合保税区、保税港区等特殊区域）与境外之间的进出货物，则要用到进出境货物备案清单。很多企业的第一次操作，财务拿着备案清单到税务局询问，说我这出口了为什么没有报关单，税务局说你是区内企业，备案清单就足够了，两边来回扯皮，耽误了好几天。
另外一种情况是货物从国内区外拉进保税区，这个过程叫做”进区”，相当于出口，使用的是出口报关单。然后货物在保税区内存放一段时间之后再实际发往境外，这一过程所使用的单据是出境备案清单。两条手续、两份单据，请不要弄混淆了。
保税区出口报关和一般贸易出口报关有什么不一样
很多客户会问我，我之前一直是在深圳盐田港直接报关出口，现在想把货物放在保税仓库里再发货，这样流程差不多吧？
差得还挺多的。
第一点就是单证不同。刚才已经说过，一般的贸易出口要用报关单，保税区和境外之间的进出要用备案清单。备案清单的填写规范和报关单差不多，但是它属于备案性质，并不是报关性质。
第二点就是退税节点不同。这是非常重要的，它会直接对企业的现金流造成影响。
一般贸易出口，货物离开境内后，拿到报关单退税联就可以去办理退税了。
保税区这边呢？如果国内的企业把货物销售给境外的客户，在货物拉进综合保税区之后再进行销售给境外的单位或者个人的话，那么货物进入特殊区域之后就可以办理出口退税了，不用等到货物真的发到了国外。保税区最大的优势之一就是提前退税，资金周转比较快。
但是并不是所有的货物进入保税区之后都可以得到退税。只能卖给区内企业或者境外单位、个人。如果你自己把货物存到仓库里，没有实际的销售行为，那么是不可以的，税务局是不会认可的。
第三点就是监管的方式不同。一般贸易出口，海关按照进出口货物来进行监管。保税区内货物由海关按照保税货物进行监管，并且有账册、有核注清单，进出的数量一致，账目相符。
第四点就是查验的概率不同。其实保税区卡口的查验率，和直接在口岸报关出口相比，还是要高的。特别是第一次合作的车队、第一次出货的商品，被布控的可能性很大。最夸张的一次是有一个柜子，在卡口等了两天，就是因为被布控开箱查验。
保税区货物出口报关完整流程怎么走
讲完概念和区别之后再说说实际的操作。
第一项工作就是把货物准备好了之后再确认一下货物在保税区内是什么情况。是在保税仓库里已经有的吗？还是需要从区外拉进来呢？如果从区外引进再出口的话，那么首先要进入区报关，然后再走出境备案清单。如果是货物本来就处在保税仓库中的话，那么直接走出境备案清单就可以了。
第二步是准备好报关材料。下面单独说一下。
第三步是通过单一窗口进行申报。现在的金关二期系统中，保税区的货物需要先申报保税核注清单，然后再生成备案清单。核注清单为底账，备案清单为申报单据，数据从核注清单汇总而来。很多刚进入行业的报关员不清楚这两个之间的关系，其实就理解为核注清单是库存账，备案清单是出库单，出库单要和库存账对得上。
第四步是海关审单。如果没有布控的话，一般几个小时就会放行。如果被布控的话，就只能排队查验了。
第五步是卡口放行、货实际离境。水路的话装上船，陆路的话车子出区到口岸。
第六步，结关之后拿到备案清单退税联到税务局办理退税。
如果整个过程顺利的话，当天申报就可以当天放行。但是如果遇到查验或者单证有误需要更改的情况，那就很难说了，几天之内也是正常的。
保税区出口报关需要准备哪些资料
资料方面，其实和一般的国际贸易出口差不多，但是有保税区所特有的东西。
基本的那些，合同、发票、装箱单、提运单等等，这些都是必须要有的。不管用什么出口方法，这些是躲不过去的。
保税区所独有的第一个就是保税核注清单。这是区内企业用金关二期系统录入的数据，用于核销账册。
第二个就是出境货物备案清单。这就是刚才所说的，代替报关单的那个单据。
第三个，如果涉及到许可证件的货物，例如危险化学品、动植物产品等，那该提供许可证还是得提供，跟一般贸易一样，不会因为在保税区里就免了。
还有一个小细节被很多人忽视了。保税区出口报关，境内货源地这一栏应该填写什么内容呢？按照海关填制规范的要求，海关特殊监管区域与境外之间进出的货物，境内货源地要填写该特殊区域的名称。不要填错，因为如果填错了的话，后面的退税可能会出现问题。
保税区出口报关后怎么办理出口退税
退税对企业来说最重要，再多说几句。
第一点就是要弄清楚一个大的前提。保税区出口可以退税的情况有哪些呢？
按照现行政策，企业向境外单位或者个人销售货物，并且货物进入保税区（包括综合保税区、保税港区等特殊区域）后存放于区内仓储企业中的，可以申报出口退（免）税。但是除了常规资料外，还必须提交仓储企业出境货物备案清单。
把这句话拆开来看的话，其中包含着几个重要的地方。
第一，要销售给境外的单位或者个人。卖给区内贸易公司的不算，那是区内流转。
第二，货物要真正地运到特殊的区域，并不是口头说说。
第三，最后货物要真正出关，要有一份出境备案清单。你把货拉进去了，并且一直存放在那里没有出库，那么退税的时间就会被推迟。
申报的时间呢？和一般的贸易出口一样，货物报关出口之后的次月开始到次年的四月三十日前这段时间内都可以进行增值税纳税申报。不要逾期，逾期之后就不能退税了，很多企业都吃过这样的亏。
有一个客户是做电子产品生意的，货物拉到综保区之后，财务忘记这件事了，在第二年的五六月份的时候才想起来要去申请退税，去到税务局之后一查，因为超过了申报期限，所以几十万元的退税打了水漂。这种事情并不是吓唬人的，在每年都会发生。
保税区出口报关常见的坑和注意事项
做了这么多年的工作，在保税区出口报关中的一些容易踩到的坑，我会给大家总结一下几个比较常见的。
第一个坑是货物进入保税区之后就认为可以享受退税政策了。刚才已经说过，要进行真实的销售活动，并且要向境外客户销售商品。自己的货物自己存到保税仓库里，并没有进行交易，所以不属于出口，也就不能享受退税政策。很多企业的老板一听到保税区可以退税，马上就把货物拉进了保税区，结果财务却说不能退税，白白折腾一趟。
第二个坑就是把备案清单和报关单弄混了，在退税的时候才发现单子不对。前面已经多次提到过，因为实在有很多人踩到了。财务部一向习惯于要报关单，突然给一个备案清单，第一反应就是”你的单子不对啊”，来回沟通了好几天。其实税务局早就把备案清单给承认了，政策上面写的很清楚，但是很多人都不知道。
第三个坑就是账册不一致。保税区的货物是有账册管理的，你进来了多少、出去了多少、剩下多少，在系统里面都会被记录下来。如果实际库存和账册不一致的话，轻则改单，重则被海关稽查。特别是从事转口贸易的企业，货物在不同的保税仓库之间来回转运，账目很容易出错。每笔进出都要及时核注，不要等到月底再一起处理，那时已经无法对得上了。
第四个小坑是查验没有预留时间。之前已经说过，保税区卡口查验率并不是很低。如果客户船期很紧张的话，在报关时就要为查验留出时间。不要想着时间正好赶上船，结果却被布控了，在卡口被压两天，船走了，违约金一笔不小的数目。
第五个坑是”一日游”操作不规范。许多企业把保税区当作一日游来使用——货物从区外拉进保税区，办理出口退税后，再从保税区进口回国内，相当于把内贸变成了进出口。该操作本身是合法的，但是前提是要有真实的货物所有权变更、真实的交易行为。有些企业为了退税，货物根本没有动，在系统中走个流程，这样的行为一旦被查到就是骗退税了，后果非常严重。
保税区货物出口报关常见问题
保税区出口报关一般需要多少时间呢？
一般情况下，资料齐全的情况下，申报当天就可以放行。如果是被布控查验的话，一般在1到3个工作日内完成，根据查验排队的情况来确定。
保税区出口和口岸直接出口哪个更划算呢？
不一定。保税区报关费用和口岸差不多，但是多了仓储费、卡口操作费等。优点是能够提前退税、可以拼箱、可以暂存，算总账可能会更划算，但是并不是单纯地看报关费。
保税区内货物是否可以转口到国外去呢？
可以。保税区的主要功能之一就是这个。货物进来之后不需要缴纳税款，按照客户的需求发往世界各地，非常适合作为转口贸易或者国际分拨使用。
保税区出口报关可以自己来做吗？
如果有进出口经营权、有报关人员、已经在海关进行过备案的话，理论上是可以自己报关的。但是保税区的操作要比一般的贸易要复杂得多，涉及到账册、核注清单等等，如果没有经验的话很容易出现错误，大多数的企业还是找代理来做。
保税区出口退税和一般贸易出口退税是否相同呢？
退税率是相同的，即按照商品的HS编码所对应退税率来确定。退税的时间点以及所需要的凭证不同。
最后再啰嗦一句，保税区货物出口报关看起来环节很多，但是实际上只有三个事情要做——单子别搞错了（备案清单还是报关单）、退税时点别算错了、账册别对不上。抓住这三个点，其他的都属于流程性的内容，按照步骤来就可以了。在第一次操作之前，最好先把自己货物的情况、想要达到的目的想清楚了，不要上来就拉着货物进入区域，到时候进退两难。
