出口退税为什么要做呢？算清楚这笔账老板才会敢报价
出口退税退的不是国家额外给企业的补贴，而是国内生产流通环节企业已经垫付的增值税和消费税。很多刚开始做外贸的老板认为退税可以办理也可以不办理，其实不办理的后果要比想象中严重得多，逾期不申报就相当于内销补税，主动放弃三年之内不能退税。这篇把出口退税的账一笔一笔算清楚。
上个星期有一个做服装出口的老板来问我，他说自己刚刚报关出口了一票货物到了马来西亚，财务告诉他要办理出口退税，他的第一反应是，这个国家还要倒贴钱给我吗？
实际上出口退税并不是把国家白白给的钱退回去，而是把这批货物在国内生产、流通的过程中已经缴纳的增值税和消费税退还了。货物已经全部销往国外了，不在国内消费，所以国内这道税本来就不应该征收，国家把之前你垫付的部分退还给你，就是这样。
刚开始接触外贸的人会把出口退税当成一种补贴或者政策红利，好像国家觉得你出口不容易，所以给你多发一笔钱。认知上的差异就造成了很多老板在报价时根本不算这笔账。
出口退税退的到底是什么钱
以最通俗的方式举例。一家外贸公司从工厂进货，含税价为113万元，其中货款为100万元、增值税为13万元。该票货物申报出口至国外，离岸价格为150万元。
根据增值税的原则，在国内生产、流通的过程中，每一环节都要缴纳增值税。工厂卖给外贸公司的时候，这13万元就是工厂已经缴纳过的、外贸公司又需要承担的进项税。货物出口了，不在国内消费，那么这13万元就不应该出现在国内的税收报表中，税务局应当退还给纳税人。
退的是这13万里头对应退税率的那一部分。 服装的退税率目前为13%，那么就按照不含税采购金额100万元乘以13%，退还13万元回来。
细细品味一下，这13万元并不是从天而降的，而是你在进货时用真金白银支付给工厂，而工厂再把钱交给税务局的。退税就是把多垫的钱还给你。
为什么其他国家会这样玩呢？由于增值税属于流转税，所以最终消费者会承担。货物卖到了国外，消费者是外国人的话，那么这道税就应该由外国人的国家来征收，中国不能抢夺这个税收权利。否则同一批货物，在中国征一次增值税，然后由外国人在国外进口时再征一次增值税，这就相当于被征了两次，价格自然就会上升，国际上也很难竞争。
因此出口退税实际上是防止了对同一商品重复征税的问题，在WTO规则中也是被认可的。并不是中国的特有福利，也不是什么邪门歪道的补助。
算一笔真实的账，退税对利润影响有多大
很多老板听懂了原理，但是仍然没有感觉到什么，觉得退不退税也就那样。这就算是具体的账了。
还是上一次那票货物。外贸公司的进货含税金额为113万元，出口销售金额为150万元。
不退增值税款的话，那么多的进项税就会被卡在成本里面了。公司毛利润为150-113=37万元。听着还行？
正常的退税金额为13万元，成本变为100万元，利润为150万元减去100万元得到50万元。
一个退税动作，毛利就多了13万元，相差了足足35%。
这只是其中的一票货物。一年做几十票、上百票，这些数字滚动起来就是几百万。很多外贸公司虽然收入达到了几千万，但是年底一算账利润很低，问题就出在这里。老板认为自己赚的是进销差价，实际上那一截差价里面，很大一部分本来就是退税的钱。
更严重的是价格问题。一些刚刚进入行业的外贸公司，在报价时根本不考虑退税的问题，FOB价格直接按照采购成本加上一定的利润率来报价。结果外国人还要觉得贵，老板们更是疑惑，我加这么多利润了为什么还没有竞争力。把13%的退税从成本中扣除之后再看，报价的空间就会一下子打开。
是否会算上这笔退税账，就决定了你在报价时是主动还是被动。 同行把退税计算在成本里，同样的货物他可以比你便宜5个点还赚得多，你还拿什么去和别人竞争呢？
生产企业使用的算法比较复杂，叫做免抵退税。出口环节免税，进项税先抵内销需要缴纳的税款，不足部分再退还。其实道理是一样的，都是要把国内环节已经交给别人的税给吐出来。生产企业有内销、外销之分，税款与税款相互抵消后才进行现金支付。
但是不管用什么算法，退税率那一栏数字动一动，企业成本就会跟着动一动。出口退税率每降低一个百分点，一般贸易产品的出口成本就会增加一个百分点，毛利率也会下降一个百分点。 传导是实实在在的，并且没有缓冲。
不办出口退税，代价到底有多大
很多老板都会想，退税是不是我想办就办、不想办就不办？大不了就是没有这笔钱了。
真不是。
根据目前的规定，出口企业应当在货物报关出口之后的次月起至次年的4月30日前这段时间内，把相关的凭证整理好后进行增值税的申报退税。超过这个时间没有申报的话，就无法再退了，并且要视同内销缴纳增值税。
什么是视同内销？就是你明明是出口的商品，在税务系统中会被认为是你卖给国内客户的，按照内销的价格来补缴13%的增值税。本来可以退还13万元的，现在却要补上13万元，进退之间差了26万元。还不包括滞纳金。
另外一种情况就是老板自己跑到税务局去办理了一份放弃退税声明。更加直接一些，在36个月之内，也就是整整三年，所有的出口业务都不可以再退税了。三年的时间，外贸行业可以经历好几轮的变化，而这三年里的退税资金都被成本所卡住了。
即使你不申报也不放弃，就这样放着，也没有什么？
货物申报出口后，在海关系统中留有记录，外汇收到款后，银行也有所记载。税务部门进行比对之后，该笔出口业务就会出现在系统的当中。长期不申报退税也不做免税处理，进项税额要转出进成本，成本凭空涨一截。时间久了，税务预警就会来了，到时候约谈、核查、补税、滞纳金，一样逃不过。
最夸张的一个客户做了两年的出口业务，但是财务一直没有办理退税手续，也不清楚应该怎么办。两年之后税务预警就找上门来了，光是补税和滞纳金一共就交了八十多万。老板当时才明白，并不是退税不收钱，而是他自己把钱扔掉了。
哪些企业必须办退税，哪些可以缓一缓
并不是所有的出口企业都需要办理退税。
第一，你要成为增值税一般纳税人。小规模纳税人出口免税不退税，进项税本来就没有抵扣，也就谈不上退。
之后要进行实际的采购，并取得增值税专用发票。没有进项发票的情况下，退税金额为零，办理也没有什么意义。
货物是真的报关离境，有出口报关单。还要正常收到汇款，外汇打入公司的账户里，不可以是个人的银行卡来接收现金。
这几条凑齐了，退税才有的算。
那么反过来，企业退税的事情能不能先放一放？刚开始做小外贸生意，一年出口额才几十万元人民币的小外贸公司，退税金额可能也就几千一万。办理退税要配单证、对账、申报，财务一个月忙下来的人工成本都还不止这些。这样就可以先让业务运转起来，等到订单数量上来之后再进行规范。
但是当你开始稳定地接单、单票金额也提高了之后，退税的事情就必须要列入议事日程了。并不是为了贪图这点小便宜，而是因为没有算这笔账，所以报价体系就出现了偏差，和同行竞争根本不在同一个起跑线上。
退税率下调意味着什么，老板要盯什么信号
2026年10月刚刚有一个大的消息出来，新能源汽车的增值税出口退税率由原来的13%降低到9%，自2027年4月1日起施行。
很多老板都没有把这个信号当回事。如果深入思考的话，退税并不是一种长久不变的福利。国家为什么会给出口产品退税呢？由于产业处于发展阶段，需要扶持一下。等到整个产业都发展起来了，国际竞争力也提升到了一定的程度之后，退税率就会逐渐降低，并且有可能会被取消。
光伏、锂电池都属于这条路子。今年四月份光伏产品直接取消了退税政策，锂电池从九个百分点降到了六个百分点，明年还会继续取消。接下来就轮到新能源汽车了。
退税率降低，实际上是国家向你发出的一个信号，在这个行业中不需要政府来扶持了，你自己要到市场上去竞争。
对做新能源汽车出口的企业来说，这四个点的退税差额，就直接等于四个点的成本了。低端走量的车型利润本来就很低，再加上四个点的打击，一些小厂可能会直接被淘汰。中高价位的车影响较小，但是还是要重新计算报价。
这也就告诫所有的出口老板一件事情，退税是国家给的政策，政策随时都会改变。不能把所有的利润都押在退税上面，退税只可以在成本结构中占有一席之地，并不是盈利的基础。如果要将生意做长久的话，还需要依靠产品的高价值来实现。
出口退税常见问题
出口退税是不是退还了关税呢？
不是。退回的是国内环节已经缴纳的增值税、消费税，关税则是海关对进出口货物征收的一种税，二者无关。
小规模纳税人出口可以退税吗？
不能。小规模纳税人享受出口免税政策，进项税不能抵扣也不能退回，直接计入成本。
出口退税一年可以退还多少钱？
根据采购金额以及退税率来确定。外贸公司按照不含税采购额乘以退税率来计算，生产企业则根据免抵退税公式进行计算。退税率从0到13%，根据HS编码来确定属于哪个档次。
退税的钱要多久才能到账呢？
目前正常的出口退税平均办理时间为6个工作日之内，一类、二类企业的办理时间在3个工作日内。无纸化申报之后，整个流程要比以前快很多。
不退增值税款会受到处罚吗？
不会直接罚款，但是逾期不申报会被视为内销需要补缴增值税、滞纳金。主动放弃退税36个月之后就不能再退税了。涉及到虚开增值税专用发票或者假报出口骗税行为的，才会受到罚款甚至是追究刑事责任。
出口退税这件事，没有做过的人会觉得它很神秘，而做了之后就变成了日常生活。但是它对于利润的影响，并不是一件小事情。一笔订单中13个点的退税，就可能是赚和亏的分水岭。
刚开始接触出口业务的老板，第一件事情并不是急于去找客户，而是先把公司退税资质、退税率、成本结构理清楚。把这笔账算清楚了之后，后面的报价、接单、跟老外谈价，心里才踏实。
