到2026年出口退税新政策实施之后，从事进出口贸易已经快15年了，在这几年里每年都会有一些新的政策出台，但是今年这次的变化却是近几年来最大的一次。很多企业的老板和财务仍然按照旧的方式进行申报，结果有的超期不能退税，有的缺少收汇材料而被退回。这篇把出口退税新规定的主要内容、申报期限是如何计算的、收汇的要求、备案流程、退税率的变化、离境即退税一次都讲清楚了，按照这个去做的话可以少走很多弯路。
2026年出口退税新规有哪些主要变化
2026年出口退税新规定主要为两份文件，《财政部税务总局公告2026年第11号关于出口业务增值税和消费税政策的公告》另外一个就是国家税务总局公告2026年第5号《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》自2026年1月1日起施行。
主要的变化就是这几个方面。第一个是 申报期限明确为报关出口之日起36个月 ，超过这个期限没有申报的直接视为内销征税，以前那种”暂缓处理”的空间已经不存在了。第二个就是收汇的要求更加严格了，在报关出口之后的次年的四月底之前必须完成收汇，如果不能按时完成收汇的话就要把已经获得的退税款退还回来，对于符合视同收汇条件的情况可以留存相关材料来代替实际的收汇行为。第三个就是备案简化了，原来的五个备案表格合并为一张通用表格，实现了”一表通办”。第四种就是增加了”离境即退税、销售再核算”的方式，货物还没有卖出就可以先行申报退税。第五个就是部分产品的退税率进行了调整，光伏从4月1日起取消退税，电池分阶段下调。
这些变化看上去很多，但是主要的就是两条线，一条是管得更严了，期限、收汇、核查都在收紧；另外一条就是办理起来更加便捷了，备案简化、渠道增加、离境即退税。严格的地方不要踩到坑里去，方便的地方就用起来吧，在新规之下企业的应该做的事情就是如此。
出口退税申报期限怎么算，36个月是什么意思
当人们看到”36个月”时，就会认为从报关出口那一天开始，在接下来的36个月内任意时间申报都可以，其实并不是这样。新规的申报期限分为两个层次，第一层为正常的申报期，第二层为延期申报期，两者的条件不同。
第一层，货物报关出口之后的次月开始到次年的四月三十日前这段时间就是正常的申报期。在该时间段内申报的话，只需要把所有的凭证都准备好就可以了，并不需要再提交任何关于收款的材料。大多数企业的申报都在这个范围内，按照正常的程序来办理。
第二层，从次年的4月30日之后到报关出口之日起36个月之内为延期申报期。如果错过第一层正常的申报期，在这个时间段内还可以进行申报，但是有两个附加条件：一是要收集好相关的凭证；二是要同时提交收汇材料。也就是说，超过了次年的4月30日才进行申报的话，光有报关单和发票是不够的，还要证明这笔款项已经收回。
超过36个月没有申报的，直接视为向境内销售货物缴纳了增值税，不但不能退税，还要按照13%来补缴增值税，并且还要加上滞纳金。这个代价很高，出口货物价值100万元，补税就达到13万元，并且没有包括滞纳金。因此36个月为硬性规定，超过这个界限就真的无法再退了。
企业在进行出口业务的时候，会有一些企业容易忽视的地方，不同类型的出口业务起算的时间是不一样的。报关出口的货物从报关出口之日开始计算，非报关出口的货物从出口发票或者普通发票开具之日开始计算，对外修理修配服务从收入凭证开具之日开始计算。不要都按照报关单上的日期来计算，非报关出口的业务要按照发票上的日期来计算，时间可能会比较紧张。
出口退税收汇要求有什么变化
收汇是新规定中管得最严的一条。以前很多企业的出口货物先申报退税，钱慢慢地收回来，有的客户还会拖延不付款，企业也没有办法。新规定中指出，申报出口退税的货物， 在报关出口之后的次年4月30日前必须收到款项 。
对于次年的4月30日之前没有收汇的，有两种处理办法。第一种情况是符合《视同收汇原因及举证材料清单》中所列的情形，例如由于国外客户的破产、战争、自然灾害等不可抗力的原因而没收汇。或者出口合同中约定全部收汇最后日期为次年的4月30日以后的，留存《出口业务收汇情况表》以及相应的证明材料，就可以视为已经收到款项，可以正常申报退税。第二种就是不符合视同收汇的情形，在规定的期限内没有收到外汇，要退还已经减免的税款，等到以后收到外汇后再重新申报。
要说明的是，视同收汇并不是说不用收汇了，而是由于客观原因暂时不能收到汇款，提供相关证明材料之后就可以先申请退税了。之后如果最后仍然不能收回的话，应该要收回的部分还是要收回的部分。很多企业认为符合视同收汇就可以万事大吉了，其实并不是这样，材料需要留存备查，在税务机关进行核查的时候能够拿出来。
另外在实际操作中会遇到一个坑，”谁出口谁收汇”。外汇管理的原则是”谁出口谁收汇”，报关单上经营单位的名字就是钱要打进去的人的名字。有的企业让代理公司报关，但是钱却打到了自己的账户上，或者是反过来，报关是自己，钱打到第三方账户里，这样的情况在收汇核查的时候就会出现问题。收汇的主体要和报关的主体一致
，这一点一定要注意。
出口退税备案怎么办理，五表合一是怎么回事
新规定把备案简化了，对企业的利好多了。原来出口退税备案需要填写五张表格，其中基础备案只需要填写一张表格，再加上集团公司的成员企业的备案、免税品经营企业的备案、委托代办退税企业的备案以及先退税后核销资格申请这四种特殊业务的备案，每种业务都只有一张表格需要填写。目前 把五张表格合并为一张通用的《出口退（免）税备案表》 ，达到”一表通办”的效果，预计备案效率可以提高55%左右。
备案的时间节点也确定了，在第一次申报出口退税或者申请开具出口退税证明的时候才需要办理备案。并不是说公司一成立就必须要进行备案，等到真正有了出口业务需要申报退税的时候再去办理才对。在进行备案时要填写《出口退（免）税备案表》，然后按照《出口退（免）税备案附送资料清单》的要求准备相应的资料，不同类型的企业的附送资料是不一样的，对照清单准备就不会遗漏。
备案渠道共有三个，都是免费的。第一个就是全国统一规范电子税务局，在”我要办税”里面找”出口退税管理”，在线填写后在线提交。第二个就是标准版国际贸易”单一窗口”，做报关的企业对此并不陌生，出口退税模块也可以办理。第三个就是出口退税离线申报工具，对于网络不稳定的或者是数据量很大的企业来说，下载好工具之后在离线状态下填写完毕之后再上传。
备案之后如果信息变换了，比如说公司的名称、地址、开户银行等等都变了的话，要马上办理备案变更手续。备案变更也一样，在电子税务局或者单一窗口上进行操作，并不需要到税务局去办理。如果企业不再做出口业务了，要办理备案撤回，撤回之前要将已经申报的退税全部结清，没有结清的不能撤。
哪些产品出口退税率调整了，光伏电池取消退税了吗
2026年退税率调整主要是光伏和电池两类，财政部税务总局公告2026年第2号专门对此进行了说明，并从2026年4月1日起开始实施。
光伏产品从2026年4月1日起取消增值税出口退税。具体的商品清单见公告附件1中，主要为光伏组件、光伏电池片等。取消退税的意思就是这些产品的出口之后不能退还增值税了，相当于成本直接增加13%（如果之前的退税率是13%的话）。做光伏出口的企业，4月1日是分水岭，3月底以前报关出口的还可以按照原来的政策退税，从4月1日起以后报关出口的就不能再享受原来的退税政策了。
电池产品的两个阶段都进行了调整。第一阶段，从2026年4月1日起至2026年12月31日止，退税率由9%降低到6%。第二阶段，从2027年1月1日开始，取消电池产品的增值税出口退税。相当于给电池企业9个月的过渡期，退税先降低3个百分点，到2027年全部取消。
在实际操作中存在一个重要的问题， 适用不同退税率的出口业务要分开报关、分开核算、分开申报退税 。如果一个柜子里既有退税率13%的产品，又有退税率6%的产品，还有已经取消退税的产品，在报关单上要分别列出，并且分别核算。没有分开报关、核算或者划分不清的，按照较低的一个退税率来计算，全部都按照最低的那个退税率来算。很多企业没有注意到这个规定，一个柜子里混装了不同退税率的商品，报关单没有分开，所以全部按照较低的退税标准处理，造成的损失比较大。
退税率的变化对企业的报价也会产生很大的影响。以前在报价时把退税也计算到利润里面去了，现在退税取消或者降低了，那么报价就需要重新计算了。做光伏、电池出口的企业，在和客户签订合同时要考虑到退税率的变化因素，不能按照原来的退税率来报价，否则货物发出后无法享受退税政策，从而导致企业的利润被白白消耗掉。
离境即退税新政策怎么用
“离境即退税、销售再核算”是新规定中增加的一种申报方式，对于很多的企业来说是一个好的消息，尤其是那些货物已经离境但是还没有最终销售的情况。
以前的规定是，货物只有销售出去之后才可以申报退税，也就是说要有一个出口发票，并且要有收入确认了才可以退。新的规定已经明确，申报出口退税的时候如果货物已经实现了销售的话，按照原来的规定来申报；货物没有完成销售的，可以先凭出口货物报关单等材料预先申报退税，之后再根据实际销售情况来核销退税额。
该政策对于哪些企业最有利，主要为两类。第一种情况就是做海外仓的企业，货物先发到海外仓，离境了但是还没有卖给最终消费者，以前这样的情况不能退税，资金占用很大。现在可以离境就先退税，等到后面的销售之后再进行核算和调整。另外一类就是寄售或者代销模式的企业，把货物交给国外代理商销售，还没有卖出，同样也可以先退税。
但是该政策存在一定的风险，在预退税之后如果最终销售的价格与申报的价格不一致，或者是货物最后没有销售出去，就需要进行相应的调整。已经卖出的，按照实际销售的价格来计算，多退少补。没有销售的，要把已退的税款缴回来。因此使用离境即退税的企业，在之后的销售核算中要跟上，不能因为退税而不管后面的销售情况，否则在税务检查时无法对账，麻烦会更大。
还有一个条件是离境即退税只对报关出口的货物有效，非报关出口的货物不能享受。并且要符合规定的时间范围，在36个月之内，超过了这个时间限制的也不可以申报。
出口退税新规常见问题
生产企业和外贸企业的退税办法是否相同呢？不一样。生产企业采用免抵退税的方法，出口货物可以享受免征增值税的政策，进项税额在抵扣内销应纳税额之后如果有剩余部分可以申请退还。外贸企业采用免退税的方式，出口时免征增值税，直接退还购进货物的进项税额。两种方法的申报表、计算方法都不同，不能混淆，如果混淆了申报会退回，影响退税进度。
出口退税申报之后多久可以到账呢？一般情况下，税务机关审核通过之后的5到15个工作日内就可以把退税款打到你的账户里。但是如果被税务机关列为疑点核查，并且需要补充证明材料的话，那么时间就会比较长。因此申报提交之后要关注审核进度，在电子税务局上可以查看到，如果有疑问要及时按照要求补充材料，不要拖延，越拖延就越慢。
出口退税是否要进行单证备案呢？需要。出口企业要把出口货物的运输单据、报关单、合同等单证留存备查，保管期限为五年。税务机关在检查时会查阅这些单据，如果单据不全或者是假的，就会被追缴已经退还的钱，并且还会受到罚款。
小规模纳税人可以进行出口退税吗？小规模纳税人出口适用增值税免税政策，只免不退，就是出口环节免征增值税，但是购进货物的进项税不能退还。一般纳税人才符合享受退（免）税政策的条件。因此如果出口量大、进项税多的话，建议登记为一般纳税人，这样才能够享受退税。
新规之下企业应该做的事情有三：第一是要把申报期限理清楚，哪些快要到次年的4月30日了，哪些快要到36个月之后了，提前排好时间表，不要逾期。第二点就是要把收汇管起来，每一笔出口所对应的收汇时间、金额、凭证都必须一致，符合视同收汇的情况时要提前准备好材料。第三点就是要把不同退税率的商品分开放置报关、分开核算，以免因混装从低退税而吃亏。
做进出口快15年，出口退税政策每年都会发生变化，但是不管怎样变化，只要把应该准备好的单据准备好、应收的款项及时收回、应该申报的事项按时申报就可以了，政策怎么变都不会害怕。害怕的就是凭着老经验办事，新规定出来之后还按照老办法去做，等到了不能退税的时候才着急，那个时候补救的成本就会很高。
