上个月的一票电子配件，在盐田靠港三天后仍然压在港区里，货主老板一直在询问是不是查验了，其实货物没有问题，但是卡在了国外的产地证没有随货一起走的问题上，在报关单上优惠税率没法核定。这种事情我们见过很多次，很多人第一次接触进口清关的时候就把这几个词给混淆了，先把名字分清楚了之后才不会乱。
进口清关就是货代和货主嘴里所说的行业口语，是指境外货物进入国内口岸之后，把申报、缴税、查验、放行等一系列海关手续全部办理完毕，使货物合法提取，并能够入账、销售使用的过程。海关正式规章中很少使用“清关”这两个词，更多的是用“申报”、“通关手续”、“放行”等词语来描述。但是，在行业内做进口业务的人们都会这样表述，搜索到有关这个词的网页内容，都是关于这套落地手续的内容。
报关是具体的一个行为，即收发货人或者受委托的报关企业，通过单一窗口把报关单电子数据以及相关的随附单证报送给海关，出口、进口都存在报关的行为。通关是一个大的统称，申报、查验、征税、放行等全部完成之后，监管解除，这就叫通关办结。结关一词在出口环节使用频率较高，指一套海关手续全部办理完毕，货物不再受到海关的监管；进口这一边就是放行以及后续单证归档。
把这几个概念放在一起就容易记住了。报关为一个行为，而清关则是进口时口语化的一整套办理过程，通关则是对法规层面的全流程统称。很多企业把出口那套经验直接套到进口上，方向就容易出现偏差，出口着急的是截关和船期，进口着急的是申报时限、税单和前置证件，两边的卡点完全不是一回事。
一票货进口清关的完整流程怎么走，每个节点卡在哪
先将主要流程理清楚，之后再分拆费用、资料以及时效。我们做了15年的进出口清关工作，每一份货物都沿着这条线路往下走，不同的是有的货物不需要查验，有的货物需要补充证件。
第一项工作就是发货之前的关务准备，这一环节决定了后面的顺利与否。首先要确定商品的HS编码以及相应的监管要求，即归类，看看是否需要许可证、是否需要3C认证、是否需要装运前检验、是否需要检疫准入。另外还要确定进口商是谁，自己是否有进出口权，是否需要委托代理人，收发货人的备案以及电子口岸卡等基本手续都齐全吗？生产类、销售类货物还要考虑好税单开具到哪一方、增值税能否抵扣等问题。很多卡点其实是在这一环节就已经埋下了伏笔，货物到达港口之后才发现归类错误或者证件没有办理好，那么只能一边压港一边补办手续，费用就会越来越高。
第二步就是到港之前的单证传递以及提前申报。货物启运之后，国外就会把提单、商业发票、装箱单、合同、原产地证等单证陆续发送过来。根据目前的规定，在品名、规格、数量已经确定，并且拿到了提单或者舱单数据之后的情况下，进口货物可以提前在启运之后、抵达之前进行申报，不需要等到船只靠岸。单证齐全的货物还可以走两步申报，在概要阶段先报出主要项目放行提货，在规定的期限内补齐完整的申报。提前申报用好了，非查验货真能做到抵港就提。
第三步就是换单。船到之后，收货人或者代理人持正本提单或者电放确认去找船公司或者船代换提货单，这就是业内常说的D/O。手里拿着的是货代提单，就要先找一代换成船东提单再换单，多一道环节就会多出一两天时间。提单信息与实际货物不符的时候，就需要进行改单了，而改单费用以及时间都会从这里开始产生。
第四步就是电子申报。通过国际贸易单一窗口传输报关单电子数据以及相关的随附单证，海关系统先进行审核，如果符合要求的话就会被受理，并进入到下一个环节；反之，则需要按照提示修改后再重新报送。需要核对的内容包括品名、规格型号、数量、价格、原产国、贸易方式、征免方式等，其中任何一个项目与单证不符或者与实际货物不符，后面都容易被布控质疑。
第五步就是审单、审价、出税、缴税。海关按照归类、完税价格、原产地和适用税率来计算税费，并出具缴款书。纳税人一般会在完成申报之后的15天之内缴清税款，如果超过这个期限，则按照每天万分之五来计算滞纳金。完税价格并不是单单看国外发票上货物的价值就可以的，在把运抵口岸之前的运费、保险费等按规定折算进去之后，FOB、CFR成交的要调整成接近CIF的口径。申报价格明显低于行情、缺少成交依据的，海关会发出价格质疑，并要求补充合同、付款凭证、行情资料等，不能补充就按照海关估价来征收。
第六步就是查验布控以及现场查验。没有布控指令的货物，在缴纳税款之后就可以直接放行了。接到查验通知后，场站把柜子搬到海关查验场地，并开箱掏箱、核对商品名称、数量、规格等信息，核对标签、安全标识、木质包装等情况，如果有必要的话可以抽取样品送到实验室进行检验。如果现场动作很快的话，半天到一天就可以得出结果了，发现归类疑点、申报不实、缺少证件、标签不合格的，则会转入下一步处理当中去，时间与费用都会随之增加。
第七步为放行提离。查验无异常或者补正完成之后，海关放行，代理办理提柜手续，预约拖车、缴费、出港区，然后派送到工厂或者指定仓库。最后一步就是单证归档和付汇抵扣，拿到报关单、税单、入境检验检疫证明等资料之后，财务人员才可以进行入账、进项抵扣以及对外付汇的相关配套处理工作。看起来流程很长，但是真正拖时间的往往并不是顺序本身，而是在某个节点上证件、归类和价格的问题。
进口清关需要准备哪些资料单证，哪些货还要额外证件
基本单证和特殊证件要分开来看。基础单证是普通货物每票都绕不开的，特殊证件是货物品类决定的，少一样就卡在哪里。
常规附带单证一般有以下几种。合同就是买卖双方之间的贸易合同；商业发票上要写明商品名称、数量、单价、总价以及贸易术语；装箱清单要写清楚件数、毛净重、体积等；提运单，海运就是提单，空运就是运单；舱单由运输方发送过来；如果是委托报关的话，还需要签订代理报关授权委托协议；进出口许可证件以及法律法规所规定的其他单证。需要进行检验检疫的货物，还应当按照规定提供有关检疫、检验的相关材料。
有一个容易被人忽视的地方，即单证之间要相互一致。发票上所列的商品名称和数量要与装箱单一致，提单货物描述要与报关申报一致，原产地证上的原产地国、原产地标准要能够支持申报的协定税率。单证之间不一致，轻则退回修改、拖几天，重则被判定为申报不实，这就不仅仅是改个字的问题了。
需要哪些证件要根据商品种类来确定，差别很大，举几个常见的例子。
食品类的要求最多，境外生产企业要按照规定完成注册，境内进口商要进行备案，并且要有输出国官方卫生证书、植物检疫证书，预包装食品要有符合国家标准要求的中文标签样张和翻译件。有的品类还需要办理进境动植物检疫许可证，最后拿到入境货物检验检疫证明才能上市销售。
旧机电产品的清单要查两份。禁止进口目录里的直接进不来；列入装运前检验管理清单的，在起运地或者中转地先做装运前检验，拿到证书之后才能起运，到港之后还要经过口岸查验和目的地检验，如果安全、环保项目不合格的话就会被责令销毁。
3C目录内电子电器、机动车辆零部件、玩具等产品的规定是必须进行强制性产品认证，没有证书又不符合免办条件的话就不能正常销售和使用。不在目录内的产品，可以先做目录鉴定，不要一听见“没有3C”就直接放弃，先确认到底在不在目录里。
带有木质包装的货物，例如木托盘、木箱、垫木等，在境外要按照IPPC的要求进行除害处理，并加施IPPC专用标识。没有标识的木制包装，在入境之后要接受海关监督，重新进行除害处理或者销毁处理，违规严重的，包装连同货物都有可能被退运。另外要注意到胶合板、密度板等深加工板材不属于木质包装材料。
动植物源性原料、危化品、锂电池、化妆品、医疗器械等又是一套要求，各有准入目录、备案注册和检测报告门槛，不能拿普通工业品的资料包去套。最稳妥的做法是在发货之前把品名、材质、用途、成分、图片一并告知关务方，先进行归类和准入审核，然后再决定如何下单、如何发货。
进口清关费用由哪几部分组成，关税和增值税怎么算
很多人会询问费用的问题，但是实际上应该先问清楚费用构成、再问总价更有意义，因为进口清关的钱分为“国家收取的、口岸收取的、服务收取的、意外产生”的四大部分，报价口径不同，总价相差很大，让人怀疑人生。
第一项就是海关税费，由国家征收，并开具正式的缴款书。关税就是把计税价格和关税比例税率相乘得到的结果，从量、复合计征的按照对应的计算方法来算。进口环节增值税等于（计税价格+关税+消费税）乘以增值税税率，常见的货物适用13%，农产品、部分民生类货物适用9%，小规模或者特殊情况还有其他档位。酒类、成品油、珠宝首饰、小汽车等特定消费品还要增加一道进口环节消费税。税单上所列的进口增值税，符合规定条件的企业可以用来做进项抵扣，这是正式一般贸易进口和“包税渠道”的最主要区别之一。
第二部分为口岸及运输过程中产生的费用。换单费、码头操作费、拆箱掏箱费、堆存费、超期用箱费、装卸费、港杂费、内陆拖车和派送费，以上费用均由船公司、码头、场站、车队等单位收取，并按照各自的票据进行结算。柜子在港里压得越久，堆存费和滞箱费叠得越快，真正咬人的往往不是代理费，而是超期堆存和掏箱。
第三部分为代理服务费。报关申报按照每票收费的方式进行，查验配合、单证处理、许可证代办、标签审核、装运前检验协调等各项服务都单独计费。报价的时候要仔细看清楚，是只报了报关行申报费，还是把现场跟进、异常处理也都包括在里面。
第四部分为前置证件及检测费。装运前检验、检疫许可证申请、3C相关办理、实验室检测、标签设计审核，都是在发货之前发生的，如果不提前预留预算，在货物到达港口后才进行补费就会显得很被动。
另外一类就是意外费用了。滞报金，货物超过运输工具申报进境14天申报的，从第15天起按日计征，标准是完税价格的千分之零点五一天，一票金额不足50元的起征点以下不征。税款如果超过规定期限的话，每天要加收万分之五的滞纳金。查验掏箱、改单、归类质疑补税、退运处理等都是超预算常客。
在报价方面有一个小技巧，请大家注意。只收很低的报关费，把口岸杂费、查验费全都藏起来的，到货之后只会越补越多；反过来，“一口价包税”承诺到底的，也容易产生风险。包税价格很多时候对应非本人抬头申报、低报价格，货物到了手里却没有合规报关单和进项税单，不能正常入账抵扣，如果被后续稽查追查到的话，法律和税务的责任最终还是会落到货主身上。正规的做法是税费据实缴纳、凭税单入账，服务和口岸费分项列明、说明票据来源，把明账摆在明面上。
进口清关一般需要多长时间，时间主要耗在哪些环节
“多久可以放行”是被问到最多的一个问题，但是这个提问并没有一个固定的答案，运输方式、是否需要查验、证件是否齐全这三个因素就决定了快慢。
再说比较顺利的情况。海运整柜、单证齐全、归类清楚、没有布控查验的，叠加提前申报和两步申报，到港后1到3个工作日内可以完成放行提柜；走普通的完整申报或者单证边到边补的，一般在三到五个工作日内完成。空运货物的速度比较快，单证齐全、没有被查验的1到2个工作日内就能放行。国际快递和邮运包裹一般在1到3个工作日内完成，对于高价值、涉证、监管敏感的商品，则会延长很多时间。
把时间吃掉的是下面这几个步骤。前置证件办理排在第一位，进境动植物检疫许可证、旧机电装运前检验、食品境外企业注册、化妆品首次进口备案等，这些动辄十几个工作日甚至更长，很难在货物到达港口之后再进行补救。第二个就是查验，在正常的现场查验中，一般需要1到3个工作日的时间来完成。对于样品化验、包装性能检测以及安全项目的检测等，则按照实验室周期进行处理，可能会拖一两周以上。第三个就是审价和归类质疑，价格被质疑需要补充付汇凭证、成交资料，归类被质疑需要补充材质、用途、技术资料，双方来回沟通和内部审批都需一定的时间。第四点是改单和补证，报关单被布控锁定或者已经查验过的，修改撤销手续会比较慢，并且按照规定，在布控和涉嫌违规办理完毕之前，报关单不能随意修改撤销。
法定申报期限是硬性规定。进口货物应当在运输工具申报进境之日起14日内向海关申报，逾期从第15天开始计算滞报金；长期无人申报或者超过三个月没有申报的货物，可能会被海关依法提取变卖，剩余款项的处理还有相关规定，所以这个后果比费用问题严重得多。所以在排期的时候要倒过来计算，先扣除掉14天的申报期，然后再把查验、证件预留的时间加进去，不要等到船期到了才默认当天可以提货。
自己报关、找报关行、找外贸代理，进口清关主体怎么选
主体选择错误之后，后面的税单、付汇、发票、责任都拧在一起了。三种做法解决的是三种不同的需求，要先弄清楚再做决定。
第一种情况是企业本身具有进出口经营权，并且企业在报关单上作为境内收发货人进行申报。前提是要办理过进出口收发货人的备案、电子口岸资质以及单一窗口权限。优点是报关单和税单都由自己的名字来承担，付汇、抵扣、销售链条完整，适合长期、批量、规律进口的生产企业和贸易商。代价就是培养关务能力，归类、审价、单证、查验现场都要有人接住，初次做、品类杂、单量小的企业，试错成本不低。
第二种情况是自己具有进出口经营权，可以委托报关行或者货代来进行代理报关。注意这里的代理只是以受托方的身份来办理申报、现场跟进等事务，并且报关单上的抬头仍然是委托方的企业，货权和海关法律责任仍然在委托方处。适合有基本业务知识但是缺少现场人员、对口岸不熟悉的企业，购买的是申报效率以及现场配合，并不是主体资格。
第三种情况是没有进出口权或者是不想把贸易主体和税务链条放在自己的名下，走外贸代理进口，由代理公司作为境内收发货人签约、付汇、申报、缴税，再向委托方开具发票、把一套完整的合规单证交给对方。此方法适用于没有进出口备案的企业和个人、小批量试单等场景，并且可以保证完整的票据链条进入账簿。要分清责任边界，正规代理会做委托资料的真实性、完整性审查，并在报关单境内收发货人一栏中填写谁，谁就要承担该票货物所对应的申报法律责任，在签约之前就把代理事项、税费承担、票据交付以及异常情况的处理都写入合同中。
也就是说，长期大量的进口优先选自己的主体加上专业的申报支持；有主体缺人手的，选报关代理；没有主体、需要票据、需要合规落地的，选外贸代理。最害怕的就是三种边界混在一起谈，钱付出去了，抬头、税单、责任却对不上。
哪些货物进口清关最容易被查验布控或卡住
布控查验并不是靠运气，系统和人的偏好不同，一些品类和单证的问题自然概率就比较高了。
敏感品类排在最前面。食品、农产品、水产品、动植物源性原料等涉及检疫准入和证书真伪，现场核标签、核包装、取样检测都是常见的。旧机电和二手设备要查看其新旧程度、安全环保情况以及是否有夹带禁止进口废物。3C目录内的电器、医疗器械、玩具等产品要查验其认证证书、中文标识以及说明书。危化品、锂电池、压力容器等，要查验其包装性能、UN编号、分类鉴定书等，还要检查运输是否符合规定，并且申报品名不能缺少任何一个。化妆品查验首次注册备案、成分和标签合规。
单证、申报等高风险环节也较为集中。归类不清、品名表述不准确，例如只标注为“配件”、“设备”、“样品”，而不注明具体的材料和用途，这样就很容易被要求补充说明或者重新归类。申报价格明显低于同行业行情、只报货物价值不包括运输费用、关联交易价格没有依据，容易被海关重点质疑甚至追补税款。 产地证和实际情况不一致、原产国报错，影响协定税率适用，问题更加严重。木质包装没有IPPC标识、包装毛净重和舱单相差很大、说明书和铭牌缺失，这些都是在检查中发现的常见问题。
另外一类“灰色做法”所带来的风险，例如把正式贸易货物拆分成小件走快递低报等等，短期看起来方便一些，但是长远来看会被稽查到，补税、罚款以及货物所有权争议同时出现，成本远远大于依法申报。查验本身并不可怕，可怕的是申报与货物不符，查验由原来的“例行核对”变成了现在的“立案式核查”。
货物在进口清关环节被查验、要求退运通常是什么原因，先做什么
如果真的遇到了布控或者退运的通知，不要慌张，也不要到处寻找“特殊关系”来解决，按照原因对号入座地处理更为实际。
查验没有发现任何问题的，正常放行，企业配合开箱、备齐品牌授权、型号资料、使用说明即可，现场人员在场沟通清楚，多数半天到一天能结束。
需要补充资料的情况比较多，比如归类说明、价格材料、原产地证明、检测报告、许可证件等。此时要把可以提供的技术资料、合同、付款凭证、供应商说明等尽快整理齐全，并通过代理人向海关递交，拖延的时间越长，堆存费用就越高。
对于归类或者品名认定存在争议的商品，可以借助预裁定、归类磋商等途径来解决，发货之前进行预归类或者预裁定的货物，在争议成本上就会大大降低。价格受到质疑的，要补充成交背景、折扣依据、运费保险真实的单据，并按照审定规则进行沟通，不能通过不断修改低价来应对。
涉及到禁止进口、安全环保项目不合格、缺少强制性认证且无合规路径的情况时，处理的方向一般是技术整改之后复验、补证，或者是按照规定退运、销毁。退运并不是唯一的结果，但是也没有“硬放进来”的捷径，判断得越早越好，柜子压在港里，堆存、滞箱、检疫处理费用每天都在走。
自查顺序建议先查三项内容：申报归类是否正确，核心证件是否齐全，申报价格和单证能否相互支持。这三件事在发货之前核一遍，可以避免大部分现场麻烦；货物到达港口之后再回头补充，时间、费用都要加倍付出。
一般贸易、暂时进出口、保税仓储、快件进口分别适用什么情况
选择贸易方式错误的话，节省下来的代理费用远远不能弥补补税、核销等各项费用，各个主流贸易方式的适用范围要明确。
一般贸易是常用的一种正式进口方式，买断之后在国内销售或者生产自用，按照规定缴纳关税和进口增值税，税单符合规定、可以抵扣、可以付汇入账，适用于大多数工业品、消费品、原材料采购。
暂时进出口针对展会样品、测试设备、返修货物、专业器材等，凭保证金或ATA单证册等方式，在规定时间内将货物原状复运出境。逾期不复运的要转为正式进口并补缴税款。做样机测试、展会租赁的货物适合走这条路，不要把长期留用的设备套作暂时贸易。
保税仓储和保税区模式适用于先入保税仓、暂不缴税的情况，货物进仓时不办理一般的进口纳税手续，以后分批内销时再按照批次申报并缴纳关税，或者复运出境、转口转运。适合备货、转口中转、内销比例暂时不确定的生意，但是货物未经批准不能擅自内销、不能自行提走使用。
快递、邮政运输和个人物品等渠道比较适合低值样品、文件、零星自用件等，单证比较简单，时效较快，但是由于渠道特性原因，不能拿到正式贸易全套税单和抵扣凭证，也不适合大批量、货值较高、需要进行合规销售的贸易货物。把大批量生产的原材料硬塞到快递渠道中去，就是渠道和货物类别不匹配的风险，最后的风险和费用都算不清。
模式要在订舱、签约之前就锁定，申报以后再改，手续繁琐、费用增加，还会造成税率和监管条件适用不当。
进口清关常见问题
进口清关是否需要有进出口权呢。不一定。以自己的名义申报、自有进出口权的是第一种；自己作为主体、只委托报关行办理申报手续的是第二种；没有进出口权的企业或者少量试单，可以由具有资质的外贸代理作为境内收发货人来完成签约、付汇、申报和开票等工作，关键是看税单、发票和货权落到了哪个主体身上。
进口清关一般需要多少天才能放行。海运整柜单证齐全并且没有查验的，配合提前申报一般情况下1到3个工作日内可以放行，普通的申报一般需要3到5个工作日；空运无查验的一般1到2个工作日内放行。前置证件、查验化验、审价归类质疑为主要延长因素，检疫、旧机电装运前检验等要在发货之前办理。
进口清关费一般每票多少。没有统一的价格，费用包括海关税费、口岸操作费、报关代理服务费、前置证件检验费和超期杂费等，其中关税、增值税按照货物价值和税率来计算，口岸和服务费根据货物数量、柜型、口岸及查验情况确定，需要分项报价、凭票结算，比只比较一个总价要可靠得多。
没有3C认证的产品可以进口清关吗。首先需要确定该产品是否属于强制性产品认证目录中。目录内的产品没有证书是不能正常进口、销售和使用的；不在目录内可以凭资料申请目录鉴定或者按照免办条件办理；属于目录之内但是没有拿到证书的情况，不要去尝试伪报品名闯关的行为。
货物被海关扣留是否只有退运一种选择。并不是所有被扣货物都会被强制退运。资料不全、归类价格争议、标签问题等一般都可以补充证据、说明情况、整改复验；安全环保项目不合格、禁止进口品类、无法补办证件的，才会被退运或者销毁，具体的处理结果由主管海关出具处理意见。
写在最后
把进口清关这张网收拢来看，主线就是“发货前归类和证件先行、单证之间互相咬合、14天申报期守住、税费据实缴清、查验按实配合”。流程本身并没有什么神秘的地方，真正拉开差距的是提前做好准备的功夫，发货之前把归类和证件理顺，签约的时候就把价格和单证留好凭证，货物到达口岸之后就会顺利得多。在动手之前要把品名、材质、用途、HS归类、监管条件和预算逐项核一遍，然后再决定运输方式和申报主体，要比货到港后再救火省心得多。
